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天津外国语大学领导干部经济责任审计实施办法
2017-07-20 11:00  

 津外大校〔2017〕22号

第一章  总 则

第一条 为健全和完善经济责任审计制度,加强对党政领导干部(以下简称领导干部)的监督管理,推进党风廉政建设,根据《天津市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》(津党厅〔2014〕21号)、《天津市教育系统党政主要领导干部经济责任审计实施办法》(津教委〔2016〕39号)、《天津外国语大学内部审计工作规定》(津外大校〔2013〕47号)和其他有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,制定本办法。

第二条 领导干部经济责任审计的对象包括:

(一)学校党政职能部门、教学单位、群众团体、所属单位的正职领导干部,包括主持工作一年以上的副职领导干部和分管财经工作的副职领导干部;

(二)学校管理的独立法人资格单位和财务独立核算单位的领导人员。

第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。

领导干部经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计,逐步实现领导干部任期内至少审计一次。

第二章  组织协调与计划管理

第五条 学校应当加强对经济责任审计工作的领导,建立领导干部经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪检监察、组织、人事、审计等部门组成,召集人由主管审计工作校领导担任。联席会议下设办公室,办公室设在审计处。

第六条 联席会议的职责主要是:贯彻落实上级有关经济责任审计工作的方针政策,研究制定学校有关经济责任审计工作的政策和制度,召开经济责任审计会议,监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况,协调解决工作中出现的问题等。联席会议按照其会议制度运行。

第七条 经济责任审计应当有计划地进行。根据干部管理权限,党委组织部、人事处经主管校领导同意,每年提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议研究,由主管审计工作校领导审定,纳入年度审计工作计划并组织实施。

第八条 年度经济责任审计计划一经确定,不得随意变更。遇有特殊情况需要追加经济责任审计项目的,党委组织部、人事处经主管校领导同意,可以提出临时委托建议,由审计处报请学校主要领导审定后组织实施。

第九条 审计处应当加强经济责任审计信息化建设,对被审计领导干部的任职情况、接受审计情况、审计发现问题及整改情况等,逐步实现信息化、数字化和动态化管理,并对审计结果进行综合分析、有效利用。

第三章  审计内容

第十条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位、本部门科学发展为目标;以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点;以领导干部任职期间本单位、本部门财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法依规确定审计内容。领导干部任职四年以上的,对其经济责任审计以近三年的情况为主,必要时可延伸至以前年度。

第十一条 学校党政职能部门、教学单位、群众团体、所属单位领导干部经济责任审计的主要内容是:

(一)预算执行和财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况;

(二)内部控制制度的建立和执行情况;

(三)重要经济事项管理制度的建立、执行和决策情况;

(四)重点投资项目的建设和管理情况;

(五)资产管理、政府采购和合同管理情况;

(六)科研经费的管理和使用情况;

(七)各类专项经费的管理、使用和监管情况;

(八)债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况;

(九)履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;

(十)遵守有关经济法律法规和廉洁从政规定情况;

(十一)其它需要审计事项。

第十二条 学校管理的独立法人资格单位和财务独立核算单位领导人员经济责任审计的主要内容是:

(一)单位经营发展战略的制定和执行及其效果;

(二)财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(三)内部控制制度的建立和执行情况;

(四)制定和执行重大经济决策情况;

(五)履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;

(六)债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况;

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

(十)遵守有关经济法律法规、廉洁从业规定情况;

(十一)其它需要审计事项。

第四章  审计实施

第十三条 审计处应当根据年度经济责任审计计划或党委组织部、人事处的临时委托,组成审计组并实施审计。审计处可以根据实际需要利用外部专家服务,获取相关、可靠和充分的审计证据,提高审计质量和效率。

第十四条 审计处应当在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在部门、单位或者原任职部门、单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况,审计处可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十五条 审计处在实施经济责任审计时,应当召开有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的座谈会,安排审计工作有关事项。根据工作需要,可以邀请联席会议有关成员单位参加。

第十六条 审计处实施经济责任审计时,应当进行审计公示。

第十七条 审计处在经济责任审计过程中,应当听取有关学校领导、被审计领导干部所在单位以及联席会议有关成员部门的意见。

第十八条 审计处实施经济责任审计职责时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当积极配合。被审计领导干部于审计工作开始后5日内提交个人任职期间履行经济责任情况的书面材料。被审计领导干部所在单位及其他有关单位提供与被审计领导干部履行经济责任有关的资料:

(一)财务收支相关资料;

(二)有关经济方面的管理制度;

(三)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(四)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(五)其他有关资料。

提供材料的领导干部和单位应当对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十九条 在经济责任审计实施过程中,审计处应当依法独立行使审计监督权,不受任何单位和个人的干涉,可以按规定提请有关部门和单位予以协助,相关部门和单位应当予以配合。任何单位、部门和个人不得打击报复审计人员。

第二十条 审计组在实施必要的审计程序后,应当及时编制审计报告,并征求被审计领导干部本人及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告之日起10日内提出书面意见,逾期视同无异议。根据工作需要,可以征求有关学校领导以及联席会议有关成员部门的意见。

第二十一条 被审计领导干部或所在单位对经济责任审计报告内容提出异议的,审计组应当进一步核实情况,必要时应当修改审计报告。审计处按照程序对审计报告进行复核,并报请学校主管领导审定后,出具经济责任审计报告。

第二十二条 审计处应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。在经济责任审计报告基础上形成济责任审计结果报告,提交委托审计部门,报送学校主要领导,抄送联席会议有关成员部门。

第二十三条 被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财务收支行为,依法依规应当给予处理、处分的,由审计处在职权范围内报请学校党委、行政讨论决定后,作出审计决定。在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题,依法移送有关部门处理。

第二十四条 在经济责任审计实施过程中,遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况,以及不宜再继续进行经济责任审计的其他情形的,审计处报请主管校领导批准后,可以终止审计项目。

第二十五条 在经济责任审计结束后,审计处应当按照有关规定立卷归档,对经济责任审计中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。

第五章  审计评价与结果运用

第二十六条 审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策以及学校相关规定等,在职权范围内对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第二十七条 审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持,审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;

(二)上级部门及学校有关经济方针政策和决策部署;

(三)学校及被审计领导干部所在单位有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(四)学校及被审计领导干部所在单位的有关规定和职责分工,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度、财务管理制度和绩效目标;

(五)国家和教育系统的有关行业标准;

(六)有关主管部门认可的统计资料、考核结果和评价意见;

(七)其它依据。

第二十八条 审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。

第二十九条 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中有下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反有关法律法规、国家和天津市有关规定、学校内部管理制度;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家和天津市有关规定和学校内部管理制度;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的行为。

第三十条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中有下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果;

(三)疏于监管,致使本部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大经济损失浪费等严重后果;

(四)其他应当承担主管责任的行为。

第三十一条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十二条 学校建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,推行经济责任审计结果公告制度。

第三十三条 学校组织人事部门应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。

第三十四条 经济责任审计结果报告归入被审计领导干部本人档案。

第六章  附 则

第三十五条 学校认为需要进行经济责任审计的其他负责人,可参照本规定组织实施审计,并根据其所任职务确定审计内容。

第三十六条 对于审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本办法未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关文件规定执行。

第三十七条 本办法由审计处负责解释。

第三十八条 本办法自印发之日起施行。学校2013年11月19日印发的《天津外国语大学领导干部经济责任审计实施办法》(津外大校〔2013〕49号)同时废止。

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